- Sicherungssysteme und Risikoverteilung bei Betriebspensionen – Ländervergleich Mag. Gerald Klec 14/20 Studie im Auftrag der AK-Wien Langlebigkeitsrisiko Bei den leistungsdefinierten Zusagen trägt der Arbeitgeber das Langlebigkeitsrisiko. Bei Versicherungslösungen wird das Risiko vom Versicherungsunternehmen getragen, eine Restbeteilung des Arbeitnehmers erfolgt über die Auswirkungen des versicherungstechnischen Ergebnisses auf die Gewinnbeteiligung. In den beitragsdefinierten Pensionsfonds trägt in der Ansparphase der Arbeitnehmer das Risiko. Bei Umwandlung in eine Annuität zum Pensionsantritt erfolgt im Wesentlichen eine Risikoübertragung auf den Versicherer. Pensionsberechnung Defined Benefit Pläne: Die Pensionshöhe ist zumeist abhängig vom Letztgehalt und der Anzahl der Arbeitsjahre (Erwerb eines bestimmten Prozentsatzes des Gehalts pro Beschäftigungsjahr). Defined Contribution Pläne: Versicherungslösungen: Die Zusage erfolgt in Form einer Lebensversicherung gegebenenfalls inkl. Gewinnbeteiligung; Pensionsfonds: Pensionshöhe hängt von der Höhe des Pensionskapitals zum Zeitpunkt der Pensionierung und den verwendeten Rechenparametern (Umwandlung in eine Annuität) ab. Ein Mindestanspruch ergibt sich aus der Nominalwertgarantie für die Beiträge für Altersleistungen (Beitragszusage mit Mindestleistung). Indexierung In den Systemen mit Direktzusagen gibt es eine Verpflichtung der Arbeitgeber, alle 3 Jahre die Interessen der Pensionsbezieher nach Indexierung mit der eigenen wirtschaftlichen Situation abzuwägen. Wenn es die wirtschaftliche Situation zulässt, hat eine Anpassung auf Basis von Richtwerten zu erfolgen. In den Versicherungslösungen hängt die Indexierung vom Garantiezins und den Gewinnanteilen ab. Zinsannahmen Bei der Direktzusage wird ein rechnungsmäßiger Zinsertrag von 6 % zur versicherungsmathematischen Berücksichtigung der zugesagten Versorgungsleistung herangezogen (Aufbau der Pensionsrückstellung nach dem Teilwertverfahren). Schutz bei Insolvenz des Arbeitgebers Das Risiko der Insolvenz des Arbeitgebers ist bei DB- Systemen / Direktzusagen durch den Pensionssicherungsverein auf Gegenseitigkeit (PSVAG) gut abgesichert, der im Insolvenzfall die